Con l’inizio del nuovo anno, è arrivato il momento per le imprese e i professionisti autonomi di affrontare la presentazione della Dichiarazione IVA 2024, riguardante l’anno fiscale 2023.
La dichiarazione Iva annuale, in cui è possibile chiedere il rimborso annuale, va presentata tra il 1° febbraio e il 30 aprile di ciascun anno. L’Agenzia delle Entrate ha reso disponibili tutte le informazioni necessarie per completare questo processo in conformità alle normative vigenti.
Un aspetto cruciale della Dichiarazione IVA 2024 è il quadro VQ, progettato per gestire i versamenti periodici omessi. Questo strumento è stato introdotto per permettere il calcolo del credito accumulato a seguito di versamenti di IVA periodica non effettuati spontaneamente o ripresi dopo una sospensione dovuta a eventi eccezionali, relativi agli anni fiscali precedenti a quello oggetto della dichiarazione.
Dettagli del Quadro VQ e Utilizzo Pratico
Il quadro VQ è organizzato in diverse colonne, ognuna richiedente specifiche informazioni:
- Anno Fiscale:
indica l’anno d’imposta a cui si riferisce l’IVA periodica non versata. - Differenza tra IVA Dovuta e Versata
esprime la variazione, se positiva, tra l’IVA periodica dovuta e quella effettivamente versata. - Credito Potenziale:
rappresenta la differenza, se positiva, tra il credito che si sarebbe generato con il versamento completo dell’IVA periodica e il credito effettivamente liquidato nella dichiarazione annuale. - Versamenti Effettuati a Seguito di Comunicazioni d’Irregolarità o Notifica di Cartelle di Pagamento:
indica l’importo dell’IVA periodica versata dopo la ricezione di comunicazioni d’irregolarità o notifiche di cartelle di pagamento. - Versamenti Effettuati dopo la Presentazione della Dichiarazione dell’Anno Precedente:
rappresenta l’importo dell’IVA periodica versata dopo la presentazione della dichiarazione dell’anno fiscale precedente. - Versamenti Effettuati dopo la Notifica di Cartelle di Pagamento:
indica l’importo dell’IVA periodica versata dopo la notifica di cartelle di pagamento. - Versamenti Effettuati dopo la Ripresa dei Versamenti:
rappresenta l’importo dell’IVA periodica versata dopo la ripresa dei versamenti successivamente a una sospensione per eventi eccezionali. - Credito Maturato per Effetto dei Versamenti:
esprime l’ammontare del credito accumulato a seguito dei versamenti indicati nelle colonne precedenti. - Codice Fiscale del Beneficiario dei Versamenti:
indica il codice fiscale del soggetto a cui si riferiscono i versamenti, se diverso dal dichiarante. - Numero Identificativo del Modulo:
specifica il numero del primo modulo riferito al soggetto che ha effettuato i versamenti, in caso di più moduli a seguito di trasformazioni sostanziali soggettive. - Indicazione della Società Controllante in Caso di Liquidazione dell’IVA di Gruppo:
va barrato dalla società controllante in presenza di versamenti relativi alla stessa procedura di liquidazione dell’IVA di gruppo.
Chiarezza su Omessi Versamenti e Rateazioni
È fondamentale comprendere che, secondo le recenti direttive dell’Agenzia delle Entrate, nel caso di mancati versamenti dell’IVA a debito, il quadro VL della dichiarazione IVA non tiene conto dei versamenti periodici omessi, ma considera solo l’IVA periodica versata, anche dopo il ricevimento delle comunicazioni degli esiti del controllo automatizzato.
In caso di versamenti rateali, è essenziale indicare la parte dell’imposta corrisposta fino alla data di presentazione della dichiarazione, rispettando il termine ordinario previsto per la presentazione stessa.
La presentazione della Dichiarazione IVA 2024 richiede una comprensione dettagliata delle normative e una gestione accurata delle informazioni contabili. Utilizzando il quadro VQ e le sue specifiche colonne, è possibile fornire all’Agenzia delle Entrate i dati necessari per il calcolo corretto del credito accumulato a seguito di versamenti omessi o ritardati.
Per garantire la conformità alle normative, una gestione efficace delle imposte, per fornire consulenza e supporto professionale lo Studio Pallino è a vostra disposizione.
