Nel 2025, il sistema dei fringe benefit subirà alcune importanti modifiche introdotte dal Disegno di Legge di Bilancio. Questo articolo affronterà i cambiamenti più rilevanti, con particolare attenzione al tetto di non tassabilità per lavoratori dipendenti e genitori, e gli incentivi per i nuovi assunti che trasferiscono la residenza.
Cosa Sono i Fringe Benefit?
I fringe benefit sono compensi in natura che un datore di lavoro offre ai dipendenti sotto forma di beni o servizi, aggiuntivi rispetto allo stipendio. Sono una componente della retribuzione che, entro determinati limiti stabiliti dalla normativa, non concorre a formare il reddito imponibile del lavoratore, risultando quindi esenti da tassazione.
Tetto di Non Tassabilità
Tradizionalmente, la soglia di non tassabilità per i fringe benefit è fissata a 258,23 euro. Tuttavia, per il 2024, questo limite è stato incrementato a:
- 1.000 euro per la generalità dei lavoratori dipendenti;
- 2.000 euro per i lavoratori con figli a carico.
Il Disegno di Legge di Bilancio 2025 prevede la proroga di questi limiti per il triennio 2025-2027.
Novità per i Lavoratori Fuori Sede
Un’importante novità riguarda i nuovi assunti che trasferiscono la propria residenza di oltre 100 chilometri per motivi lavorativi. Per questi lavoratori, la soglia di non tassabilità potrebbe essere ulteriormente aumentata. Si tratta di un incentivo rivolto a incoraggiare la mobilità lavorativa, offrendo un vantaggio fiscale significativo a coloro che accettano di trasferirsi.
Vantaggi per Dipendenti e Datori di Lavoro
I fringe benefit non solo sono vantaggiosi per i dipendenti, che ricevono un compenso aggiuntivo esente da imposte, ma offrono anche benefici fiscali per il datore di lavoro, in quanto le somme sono deducibili dal reddito d’impresa. Vi sono tuttavia delle eccezioni per alcune tipologie di benefit, come le auto aziendali e i prestiti ai dipendenti, che sono regolati da criteri specifici.
Fringe Benefit e Famiglie
Un altro aspetto da considerare riguarda i fringe benefit per i genitori. Secondo le recenti disposizioni dell’Agenzia delle Entrate, possono beneficiare dell’agevolazione anche i lavoratori dipendenti con figli a carico, inclusi i figli adottivi e quelli nati fuori dal matrimonio. I genitori possono usufruire del bonus fino a 2.000 euro, purché il reddito dei figli non superi determinate soglie:
- 2.840,51 euro per i figli sopra i 24 anni;
- 4.000 euro per i figli fino a 24 anni.
Auto Aziendali e Altri Benefit
I fringe benefit includono una vasta gamma di servizi, tra cui le auto aziendali. Le regole variano a seconda della data di stipula del contratto. Per i contratti stipulati dopo il 1° luglio 2020, la tassazione dipende dalle emissioni di CO2 del veicolo, secondo la seguente scala:
- 25% se le emissioni sono inferiori o uguali a 60 g/km;
- 30% se le emissioni sono comprese tra 60 e 160 g/km;
- 50% per emissioni tra 160 e 190 g/km;
- 60% per emissioni superiori a 190 g/km.
Anche i buoni pasto, le polizze sanitarie e i fabbricati concessi ai dipendenti rientrano tra i fringe benefit.
Come Richiedere i Fringe Benefit
Per ottenere il bonus, il lavoratore deve presentare una dichiarazione all’azienda in cui attesti la presenza di figli a carico, includendo il codice fiscale dei figli. È importante che la documentazione sia accurata e conservata per eventuali controlli futuri.
Tabella Riassuntiva: Limiti e Agevolazioni Fringe Benefit
| Anno | Limite Generale | Limite per Genitori con Figli | Incentivi per Lavoratori Fuori Sede |
| 2023 | 258,23 euro | 3.000 euro | Nessuno |
| 2024 | 1.000 euro | 2.000 euro | Previsto innalzamento per residenza oltre 100 km |
| 2025-2027 | 1.000 euro | 2.000 euro | Maggiorazione per trasferimenti oltre 100 km |
FAQ
- Cosa sono i fringe benefit?
I fringe benefit sono compensi in natura concessi dal datore di lavoro sotto forma di beni o servizi, esenti da imposte entro specifici limiti. - Quali sono i limiti di non tassabilità per il 2024?
Il limite è di 1.000 euro per i lavoratori dipendenti e 2.000 euro per i genitori con figli a carico. - Chi può beneficiare dell’aumento per trasferimenti di residenza?
I nuovi assunti che trasferiscono la propria residenza di oltre 100 chilometri possono beneficiare di un ulteriore innalzamento del tetto di non tassabilità. - Come si richiedono i fringe benefit per i figli a carico?
Il lavoratore deve presentare una dichiarazione al datore di lavoro, includendo il codice fiscale dei figli a carico. - Quali fringe benefit sono inclusi oltre alle somme in denaro?
Oltre alle somme, rientrano auto aziendali, buoni pasto, polizze sanitarie, e bollette per acqua, luce e gas.
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