scadenze – Studio Pallino

Scadenzario ottobre 2026

Di seguito tutte le scadenze fiscali previste per ottobre 2026, con una brevissima descrizione per ciascun adempimento:

GIOVEDÌ 1° OTTOBRE 2026

AFFITTI — Registrazione contratti e versamento imposta di registro

Le parti di contratti di locazione e affitto che non hanno optato per la cedolare secca versano l’imposta di registro sui contratti stipulati o rinnovati tacitamente con decorrenza 1° settembre 2026; il termine di 30 giorni decorre dalla prima tra la data di stipula e quella di decorrenza. Il versamento si effettua con F24 ELIDE.

LUNEDÌ 12 OTTOBRE 2026

DICHIARAZIONE 730/2026 — Richiesta di annullamento o riduzione del secondo acconto

I contribuenti che si sono avvalsi dell’assistenza fiscale comunicano per iscritto al sostituto d’imposta di non voler versare il secondo o unico acconto IRPEF (e della cedolare secca), oppure di volerlo versare in misura inferiore a quella indicata nel prospetto di liquidazione Mod. 730-3/2026. Il termine, fissato dal calendario della precompilata, vale anche quando la dichiarazione è stata predisposta dal sostituto stesso.

GIOVEDÌ 15 OTTOBRE 2026

IVA — Fatturazione differita mese precedente

I soggetti IVA emettono e registrano le fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese di settembre, risultanti da DDT o altro documento idoneo, nonché le fatture per prestazioni di servizi individuabili tramite idonea documentazione. La fattura deve riportare data e numero dei documenti di riferimento. Per cessioni fra gli stessi soggetti è ammessa un’unica fattura riepilogativa.

IVA — Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato / Registrazione corrispettivi

Le associazioni sportive dilettantistiche, le associazioni senza scopo di lucro e le pro loco in regime agevolato ex art. 1, L. 398/1991 annotano i corrispettivi e i proventi commerciali del mese precedente nel Registro IVA Minori (D.M. 11/02/1997).

DICHIARAZIONE PRECOMPILATA REDDITI PF 2026 — Annullamento

Ultimo giorno per annullare, tramite l’applicativo web, il modello Redditi PF (e gli eventuali correttivi collegati) inviato senza F24; per le dichiarazioni trasmesse con F24 il termine è scaduto il 26 giugno. Dopo il 15 ottobre resta possibile presentare un Redditi correttivo entro il 2 novembre 2026.

RAVVEDIMENTO SPECIALE 2019-2023 / CPB 2025-2026 — Versamento 8ª rata

I soggetti ISA aderenti al Concordato Preventivo Biennale 2025-2026 (art. 12-ter, D.L. 84/2025 conv. L. 108/2025) che hanno scelto la rateazione con decorrenza dal 15 marzo 2026 versano l’8ª rata (su un massimo di 10) dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi, addizionali e IRAP per le annualità 2019-2023 oggetto di adesione. Sulle rate successive alla prima si applicano interessi all’1,6% annuo. In caso di ritardo contenuto entro la scadenza della rata successiva, il piano non decade.

VENERDÌ 16 OTTOBRE 2026

DICHIARAZIONE DEI REDDITI — Versamento rateale in corso (persone fisiche, società di persone e soggetti IRES)

Il 16 ottobre scade la rata in corso per persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare che hanno rateizzato saldo 2025 e primo acconto 2026. Chi ha effettuato il primo versamento entro il 30 giugno versa la 5ª rata con interessi dell’1,17%; chi si è avvalso del differimento al 30 luglio, con maggiorazione dello 0,40%, versa la 4ª rata con interessi dello 0,84%. Stesse scadenze e stessi tassi valgono per IVIE, IVAFE, cedolare secca, imposte sostitutive di forfetari e regime di vantaggio, sostitutiva su plusvalenze e redditi diversi di natura finanziaria, acconto sui redditi a tassazione separata e somme dovute dai creditori pignoratizi.

DICHIARAZIONE DEI REDDITI — Versamento rateale soggetti ISA con proroga D.L. 89/2026

I contribuenti ISA (inclusi quelli con cause di esclusione), forfetari e minimi che si sono avvalsi della proroga prevista dal D.L. 89/2026 versano la rata in corso delle imposte da Redditi, IRAP e IVA: chi ha effettuato il primo versamento entro il 20 luglio versa la 4ª rata con interessi dello 0,98%; chi lo ha effettuato entro il 20 agosto, con maggiorazione dello 0,80%, versa la 3ª rata con interessi dello 0,63%.

IVA — Versamento rata saldo IVA 2025

Chi ha versato la prima rata del saldo IVA 2025 il 16 marzo versa l’8ª rata, con interesse cumulato del 2,31%. Chi ha differito il saldo al 30 giugno o al 30 luglio segue le rate e i tassi delle imposte da dichiarazione: rispettivamente 5ª rata all’1,17% e 4ª rata allo 0,84%.

MODELLO 770/2026 — Modalità semplificata: invio dati e versamento ritenute

I sostituti d’imposta con non più di 5 dipendenti al 31 dicembre 2025 che hanno optato per la modalità semplificata di presentazione del 770 (art. 16, D.lgs. 1/2024) trasmettono il prospetto dei dati aggiuntivi tramite F24/770 e versano contestualmente le ritenute operate a settembre. La scelta è irrevocabile per l’intero anno d’imposta.

IVA — Liquidazione e versamento mensile (settembre)

I contribuenti IVA mensili versano l’imposta dovuta per settembre (per chi ha affidato la contabilità a terzi, si tratta del secondo mese precedente) tramite F24 telematico. Lo stesso termine si applica ai soggetti che facilitano vendite a distanza di dispositivi elettronici tramite interfacce digitali.

SPLIT PAYMENT — Versamento IVA da scissione dei pagamenti

Gli enti e organismi pubblici e le amministrazioni centrali dello Stato versano l’IVA da split payment del mese precedente con F24EP o F24 ordinario; con le stesse modalità versano le PA e le società per gli acquisti effettuati nell’esercizio di attività commerciali. Dal 1° luglio 2025 le società quotate FTSE MIB sono escluse. Il meccanismo è autorizzato fino al 30 giugno 2029 dalla Decisione UE 2026/1728 del Consiglio del 10 luglio 2026, con decorrenza dal 1° luglio 2026.

ATTIVITÀ DI INTRATTENIMENTO — Versamento imposta

I soggetti che esercitano con carattere di continuità attività di intrattenimento ex Tariffa D.P.R. 640/1972 versano l’imposta relativa al mese precedente tramite F24 telematico.

TOBIN TAX — Versamento mensile

Banche, società fiduciarie, imprese di investimento, intermediari non residenti e notai versano l’imposta sulle transazioni finanziarie di settembre tramite F24 telematico. L’adempimento riguarda anche chi opera senza intermediari. Si applicano le aliquote raddoppiate dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, art. 1, cc. 29-31): 0,2% per le operazioni su mercati regolamentati/MTF, 0,4% per quelle fuori mercato, 0,04% per le negoziazioni ad alta frequenza.

SOSTITUTI D’IMPOSTA — Versamento ritenute settembre

I sostituti d’imposta versano tramite F24 telematico le ritenute operate a settembre su redditi di lavoro dipendente e assimilati, lavoro autonomo, provvigioni, redditi di capitale e redditi diversi, oltre alle addizionali regionale e comunale trattenute in sede di cessazione del rapporto. Nota 2026: l’addizionale del 10% su bonus e stock options non si applica ai compensi variabili eccedenti la parte fissa della retribuzione in presenza dei requisiti dell’art. 33, c. 2-ter, D.L. 78/2010, introdotto dalla L. 199/2025; il sostituto ne dà atto nella Certificazione Unica.

LOCAZIONI BREVI — Versamento ritenute settembre

I soggetti che esercitano intermediazione immobiliare e i gestori di portali telematici versano la ritenuta del 21% sui canoni di locazione breve incassati o pagati a settembre, tramite F24 telematico.

CONDOMINI — Versamento ritenute settembre

I condomini sostituti d’imposta versano le ritenute a titolo di acconto sui corrispettivi pagati a settembre per appalti di opere o servizi (4%) e sui compensi professionali. Le ritenute del 4% vanno versate entro il 16 del mese successivo a quello in cui raggiungono complessivamente 500 euro e, in ogni caso, entro il 16 giugno e il 16 dicembre; le ritenute sui compensi professionali seguono invece il termine ordinario.

SOSTITUTI D’IMPOSTA — Versamento imposta sostitutiva su incrementi di produttività

I sostituti d’imposta versano l’imposta sostitutiva IRPEF e le addizionali sulle somme erogate a settembre per incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza e innovazione, tramite F24 telematico.

INPS — Versamento contributi lavoro dipendente

I datori di lavoro, agricoli e non agricoli — inclusi ex INPDAP, ENPALS e INPGI — versano all’INPS i contributi previdenziali sulle retribuzioni maturate dai lavoratori dipendenti nel mese di settembre tramite modello F24 unificato.

INPS GESTIONE SEPARATA — Versamento contributi collaboratori

I committenti che a settembre hanno erogato compensi a collaboratori occasionali (se il reddito annuo supera 5.000 euro), venditori porta a porta, co.co.co., assegnisti di ricerca, dottorandi e soci-amministratori con obbligo contributivo versano i contributi tramite F24 telematico. Il contributo è ripartito per 2/3 a carico del committente e 1/3 a carico del collaboratore, con versamento integrale a cura del committente.

LUNEDÌ 26 OTTOBRE 2026

Il termine ordinario del 25 ottobre, cadendo di domenica, slitta al primo giorno lavorativo successivo: lunedì 26 ottobre 2026.

INTRASTAT — Presentazione elenchi mensili (settembre) e trimestrali (3° trimestre)

Presentazione telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni e acquisti intracomunitari di beni (INTRA 1-bis e 2-bis) e delle prestazioni di servizi rese/ricevute verso/da soggetti passivi UE (INTRA 1-quater e 2-quater), relativi alle operazioni di settembre 2026 per i soggetti con obbligo mensile e a quelle del 3° trimestre 2026 per i soggetti con obbligo trimestrale. Novità 2026: per effetto della Determinazione direttoriale ADM/Agenzia delle Entrate n. 84415 del 3 febbraio 2026, l’obbligo mensile scatta al superamento, in almeno uno dei quattro trimestri precedenti, di 50.000 euro per cessioni di beni e servizi resi, 2.000.000 euro per acquisti di beni (in luogo dei precedenti 350.000 euro) e 100.000 euro per servizi ricevuti.

DICHIARAZIONE 730/2026 — Presentazione 730 integrativo

Il contribuente presenta a un CAF o a un professionista abilitato, anche se l’assistenza era stata prestata dal sostituto d’imposta, il modello 730 integrativo per correggere errori che non incidono sull’imposta o la cui correzione determina un maggior credito o un minor debito.

VENERDÌ 30 OTTOBRE 2026

ENTI NON COMMERCIALI — Versamento recupero ICI 2006-2011

Gli enti non commerciali che hanno presentato la dichiarazione di recupero ICI 2006-2011 versano, tramite F24 o F24 Enti pubblici, le somme dichiarate a titolo di imposta e interessi, oltre alle eventuali sanzioni, a favore dei Comuni in cui sono ubicati gli immobili.

SABATO 31 OTTOBRE 2026 — PROROGA A LUNEDÌ 2 NOVEMBRE 2026

Il 31 ottobre cade di sabato e il 1° novembre è domenica e festività di Ognissanti: gli adempimenti fiscali ordinari slittano a lunedì 2 novembre 2026. Restano fissati al 31 ottobre gli adempimenti per i quali la proroga è espressamente esclusa, riportati in chiusura.

DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2026 — Presentazione persone fisiche e società di persone

Termine per la trasmissione telematica dei modelli Redditi e IRAP 2026 (periodo d’imposta 2025) di persone fisiche e società e associazioni ex art. 5 TUIR, direttamente o tramite intermediario abilitato. Entro la stessa data si presentano il Redditi correttivo del 730 e il Redditi aggiuntivo del 730 precompilato (frontespizio e quadri RM sez. IV, RS e RU).

DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2026 — Presentazione soggetti IRES

Stesso termine per i soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, che trasmettono Redditi SC e IRAP 2026 entro l’ultimo giorno del decimo mese successivo alla chiusura dell’esercizio.

DICHIARAZIONE DEI REDDITI 2026 — Presentazione eredi

Gli eredi delle persone decedute nel 2025 o entro il 30 giugno 2026 trasmettono in via telematica la dichiarazione dei redditi del contribuente deceduto, con la scheda per la destinazione dell’8, 5 e 2 per mille dell’IRPEF.

MODELLO 770/2026 — Presentazione della dichiarazione

Termine per la trasmissione telematica del 770/2026, relativo al 2025, da parte di sostituti d’imposta e intermediari. Il modello, approvato con Provvedimento n. 72221 del 27 febbraio 2026, introduce il rigo SX50 per il credito maturato dai datori di lavoro che nel 2025 hanno riconosciuto in busta paga la somma non concorrente al reddito prevista dalla Legge di Bilancio 2025 per i dipendenti con redditi fino a 20.000 euro. Sono esonerati i sostituti con non più di 5 dipendenti che hanno optato per la modalità semplificata F24/770.

CERTIFICAZIONE UNICA 2026 — Invio CU con redditi esenti o non dichiarabili in precompilata

Ultimo giorno per la trasmissione telematica delle Certificazioni Uniche che contengono esclusivamente redditi esenti o non dichiarabili tramite la precompilata.

CONCORDATO PREVENTIVO BIENNALE 2026-2027 — Adesione soggetti ISA

I contribuenti che nel 2025 hanno esercitato in via prevalente un’attività soggetta a ISA e intendono aderire al CPB per il biennio 2026-2027 trasmettono la comunicazione dei dati rilevanti ai fini della proposta. L’adesione avviene con invio congiunto al modello ISA, in allegato al Redditi 2026, oppure con invio autonomo del solo frontespizio del Redditi 2026, indicando il codice 1 nella casella “Comunicazione CPB”. Un’adesione già inviata può essere sostituita con un nuovo invio entro i termini, senza revoca; entro la stessa data si comunica l’eventuale revoca. Dopo la scadenza non è ammessa la remissione in bonis.

REGIME DI TRASPARENZA — Opzione per il triennio 2026-2028

Le società già esistenti esercitano l’opzione per la trasparenza fiscale nel quadro OP del modello Redditi SC 2026; quelle costituite nel 2026 la comunicano all’Agenzia delle Entrate con apposito invio telematico. L’opzione vincola per tre anni.

ENTI NON COMMERCIALI E AGRICOLTORI ESONERATI — Versamento IVA intracomunitaria

Gli enti non commerciali ex art. 4, c. 4, D.P.R. 633/72 e i produttori agricoli ex art. 34, c. 6, stesso D.P.R. liquidano e versano l’IVA sugli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente tramite F24 telematico (F24EP per le PA). L’obbligo riguarda anche gli enti soggetti passivi IVA, limitatamente agli acquisti effettuati nella sfera non commerciale.

ENTI NON COMMERCIALI E AGRICOLTORI ESONERATI — Presentazione modello INTRA 12

Gli stessi soggetti presentano telematicamente (Fisconline o Entratel) il Modello INTRA 12 con i dati degli acquisti intracomunitari del secondo mese precedente, l’imposta dovuta e gli estremi del versamento.

DISTRIBUTORI DI CARBURANTE — Trasmissione corrispettivi settembre

Ultimo giorno utile per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli dei corrispettivi giornalieri delle cessioni di benzina e gasolio di settembre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione con self-service prepagato.

BOLLO AUTO — Versamento

I proprietari di autoveicoli con potenza superiore a 35 kW con bollo scaduto a settembre 2026, residenti in regioni che non hanno stabilito termini diversi, effettuano il pagamento tramite pagoBollo/Bollonet ACI, delegazioni ACI, agenzie Sermetra, punti vendita Mooney e Lottomatica, Poste Italiane, home banking, app IO o agenzie di pratiche auto autorizzate.

SUPERBOLLO AUTO — Versamento

I soggetti che risultano al PRA proprietari, usufruttuari, acquirenti con patto di riservato dominio o utilizzatori in leasing di autovetture con potenza superiore a 185 kW e scadenza bollo a settembre 2026 versano l’addizionale erariale (20,00 euro/kW oltre i 185 kW), ridotta al 60%, 30% e 15% rispettivamente dopo 5, 10 e 15 anni dalla costruzione; non più dovuta dopo 20 anni. Versamento tramite F24 ELIDE. La compensazione è esclusa.

RAVVEDIMENTO SPECIALE 2018-2022 / CPB 2024-2025 — Versamento 20ª rata

I soggetti ISA aderenti al Concordato Preventivo Biennale 2024-2025 (D.L. 113/2024 conv. L. 143/2024) che hanno scelto la rateazione con decorrenza dal 31 marzo 2025 versano la 20ª rata (su un massimo di 24) dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi, addizionali e IRAP per le annualità 2018-2022. Interessi all’1,6% annuo per le rate in scadenza nel 2026.

ACCISE — Rimborso gasolio autotrazione 3° trimestre 2026

Gli autotrasportatori presentano all’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli la dichiarazione per il rimborso dell’accisa sul gasolio commerciale (art. 24-ter, D.lgs. 504/1995) relativa ai consumi dal 1° luglio al 30 settembre 2026. Novità: dal 1° ottobre 2026 le dichiarazioni con richiesta di credito in compensazione si trasmettono esclusivamente tramite il Servizio Telematico Doganale E.D.I., senza più invio via PEC o cartaceo, e il termine per il silenzio-assenso scende da 60 a 30 giorni; le richieste di rimborso in denaro seguono le modalità già previste. Le imprese non ancora abilitate a E.D.I. devono attivarsi per tempo.

ISCRO — Domanda indennità lavoratori autonomi

I lavoratori autonomi iscritti alla Gestione Separata INPS che esercitano abitualmente attività professionale e rispettano i requisiti reddituali presentano in via telematica, direttamente o tramite patronato, la domanda per l’Indennità Straordinaria di Continuità Reddituale e Operativa. L’indennità può essere richiesta una sola volta ogni tre anni.

IVA — Rimborso o compensazione credito trimestrale (Modello IVA TR)

I contribuenti che nel 3° trimestre 2026 hanno maturato un credito IVA superiore a 2.582,28 euro e intendono chiederne il rimborso o utilizzarlo in compensazione presentano telematicamente il Modello IVA TR.

AFFITTI — Registrazione contratti e versamento imposta di registro

Stesso adempimento del 1° ottobre per i contratti di locazione e affitto stipulati o rinnovati tacitamente con decorrenza 1° ottobre 2026, con versamento tramite F24 ELIDE

SABATO 31 OTTOBRE 2026 — ADEMPIMENTI SENZA PROROGA

Per gli adempimenti che seguono la norma esclude lo slittamento al primo giorno lavorativo successivo: il termine resta fissato a sabato 31 ottobre 2026.

IVA — Dichiarazione mensile IOSS e liquidazione

I soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (IOSS) trasmettono tramite il Portale OSS la dichiarazione IVA IOSS relativa alle vendite a distanza di beni importati (valore intrinseco non superiore a 150 euro) del mese precedente, indicando per ogni Stato membro imponibile, aliquota e imposta dovuta, e versano contestualmente l’imposta risultante.

IVA — Dichiarazione trimestrale OSS e liquidazione

I soggetti che aderiscono al regime One Stop Shop, UE o non UE, presentano tramite il Portale OSS la dichiarazione IVA relativa alle operazioni del 3° trimestre 2026 e versano contestualmente l’imposta dovuta.

REGIME TRANSFRONTALIERO DI FRANCHIGIA IVA — Comunicazione trimestrale

I soggetti passivi stabiliti in Italia ammessi al regime transfrontaliero di franchigia in altri Stati membri (art. 70-octiesdecies, D.P.R. 633/1972) comunicano in via telematica il valore delle operazioni effettuate nel 3° trimestre 2026 in Italia e in ciascuno degli altri Stati membri. La comunicazione è dovuta anche in assenza di operazioni.

POS — Collegamento con registratore telematico

Per i POS attivati nel mese di agosto 2026, gli esercenti registrano il collegamento con il registratore telematico (o con la procedura “Documento commerciale online”) tramite la funzione “Gestione collegamenti” del portale Fatture e Corrispettivi, disponibile dal 6 al 31 ottobre 2026.

LIBRO UNICO DEL LAVORO — Registrazioni del mese di settembre

I datori di lavoro privati registrano sul LUL i dati relativi al periodo di paga di settembre. Il termine (art. 39, c. 3, D.L. 112/2008) non slitta: la proroga dell’art. 7, c. 1, lett. h), D.L. 70/2011 riguarda i soli adempimenti verso l’Amministrazione finanziaria, mentre l’art. 2963 c.c. sposta i termini che scadono in giorno festivo, non di sabato.

Per assistenza operativa il nostro studio è a vostra disposizione.

5 Ottobre 2026/da GraziellaSP

News, scadenze

Scadenze settembre 2026

Di seguito tutte le scadenze fiscali previste per settembre 2026, con una brevissima descrizione per ciascun adempimento:

15 Settembre 2026

Fatturazione differita: Termine per l’emissione del documento elettronico riepilogativo relativo alle operazioni effettuate nel mese di agosto 2026.
Modello 730/2026 (Prospetto di liquidazione): Consegna al contribuente della copia della dichiarazione e del prospetto di liquidazione (Modello 730-3) da parte del sostituto d’imposta (per chi ha presentato il 730 tra il 16 luglio e il 31 agosto).
Esterometro (Operazioni transfrontaliere): Trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle operazioni passive ricevute da soggetti esteri (non stabiliti in Italia) nel mese di agosto 2026.

16 Settembre 2026

IVA Mensile: Versamento dell’IVA relativa alle operazioni di agosto 2026 per i contribuenti con liquidazione mensile (Modello F24, codice tributo 6008).
Ritenute alla fonte: Versamento delle ritenute operate nel mese di agosto 2026 da parte dei sostituti d’imposta.
Contributi previdenziali INPS: Versamento dei contributi previdenziali e assistenziali dovuti dai datori di lavoro per i propri dipendenti.
Rata Saldo IVA 2025: Versamento della 7ª rata del saldo IVA risultante dalla dichiarazione annuale per l’anno 2025 (codice tributo 6099 per l’imposta e 1668 per gli interessi).
Tobin Tax: Versamento dell’imposta sulle transazioni finanziarie se il trasferimento della proprietà di azioni, strumenti partecipativi o derivati è avvenuto nel mese di agosto 2026.
Rateizzazione Imposte da Modello Redditi 2026: Versamento della rata in scadenza per chi ha scelto di rateizzare il saldo e il primo acconto di IRPEF, IRES e IRAP (es. 4ª rata per i contribuenti non-ISA o 3ª rata a seconda del calendario di rateazione).

20 Settembre 2026

Agevolazioni Associazioni No Profit: Termine ultimo per l’invio telematico della richiesta di inserimento tra i beneficiari di agevolazioni fiscali (esenzione Ires, esclusione dalla qualifica di sostituto d’imposta per gli incaricati e deducibilità delle donazioni ricevute) per le associazioni no profit collegate a manifestazioni di interesse storico, artistico e culturale.

25 Settembre 2026

Modelli Intrastat (Mod. INTRA): Invio degli elenchi riepilogativi delle cessioni e degli acquisti intracomunitari di beni e servizi effettuati ad agosto 2026 da parte dei soggetti con obbligo mensile.

30 Settembre 2026

Invio Modello 730/2026: Scadenza ultima per la presentazione e l’invio telematico del modello 730/2026 (relativo all’anno d’imposta 2025), direttamente all’Agenzia delle Entrate, al sostituto d’imposta, a un CAF o a un professionista abilitato.
Concordato Preventivo Biennale (CPB): Termine per l’adesione al Concordato Preventivo Biennale per il biennio 2026-2027.
Comunicazione LIPE (2° Trimestre): Trasmissione dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA relative al secondo trimestre del 2026.
Imposta di Bollo su Fatture Elettroniche: Versamento dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel 2° trimestre 2026 (e del 1° trimestre se l’importo non superava i 5.000 euro e non è stato ancora versato).
Assegnazione, Cessione e Trasformazione Agevolata: Termine ultimo per avvalersi dell’assegnazione/cessione di beni ai soci o per la trasformazione in società semplice, con obbligo di versamento della 1ª rata dell’imposta sostitutiva (pari al 60%).
Costituzione Gruppo IVA: Presentazione della dichiarazione (Modello AGI/1) per la costituzione di un unico soggetto passivo (Gruppo IVA) o per la revoca, con effetto a partire dal 1° gennaio 2027.
Dichiarazione e Liquidazione IOSS: Adempimento relativo alla dichiarazione e liquidazione mensile del regime IVA speciale IOSS per le vendite a distanza di beni importati, riferito ad agosto 2026.
Distributori di Carburante: Memorizzazione e trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi giornalieri di carburante erogato nel mese.
Lo Studio Pallino rimane a vostra completa disposizione per affiancarvi nella corretta gestione degli adempimenti. Non esitate a contattare i nostri uffici per qualsiasi dubbio o approfondimento.

31 Agosto 2026/da GraziellaSP

News, scadenze

Scadenze di agosto 2026

Di seguito una panoramica sintetica e aggiornata delle principali scadenze del mese di agosto 2026

20 Agosto 2026

Imposte Dirette (Rateazioni): Versamento della rata successiva del saldo 2025 e del primo acconto 2026 per IRPEF, IRES e IRAP. Nello specifico, si tratta della 2ª rata per chi ha effettuato il primo versamento il 20 luglio, oppure della 3ª rata per chi ha iniziato il 30 giugno.
IVA e Ritenute: Versamento dell’IVA e delle ritenute relative al mese di luglio.
IVA Trimestrale: Versamento dell’IVA relativa al 2° trimestre per i contribuenti trimestrali.
Saldo IVA Annuale: Versamento dell’eventuale rata del saldo IVA relativo all’anno precedente.
Contributi INPS: Versamento dei contributi INPS fissi relativi al 2° trimestre.
Enasarco: Versamento dei contributi Enasarco sulle provvigioni maturate nel 2° trimestre.

25 Agosto 2026

Modello INTRA: Presentazione degli elenchi riepilogativi delle cessioni e degli acquisti intracomunitari di beni e servizi (Mod. INTRA) relativi al mese di luglio.

31 Agosto 2026

Regime IOSS: Presentazione della dichiarazione e contestuale liquidazione dell’IVA relativa al regime IOSS (Import One Stop Shop) per il mese di luglio.

5 Agosto 2026/da GraziellaSP

News, scadenze

Scadenze di luglio 2026

Di seguito lo scadenziario fiscale e amministrativo per il mese di luglio 2026:
1 Luglio

Contratti di locazione: Registrazione dei contratti stipulati o rinnovati a giugno e relativo versamento dell’imposta di registro.

15 Luglio

Fatture differite: Emissione e registrazione delle fatture relative alle operazioni effettuate nel mese precedente.

16 Luglio

IVA mensile: Liquidazione e versamento dell’IVA relativa al mese di giugno.
Ritenute e contributi: Versamento delle ritenute alla fonte e dei contributi previdenziali e assistenziali (INPS/INAIL).
Imposte sui redditi (non ISA): Versamento della 2ª rata (saldo 2025 e 1° acconto 2026) per i contribuenti non ISA che hanno iniziato la rateizzazione a giugno (maggiorazione interessi dello 0,18%).

20 Luglio

Soggetti ISA e forfettari: Termine prorogato dal D.L. 89/2026 per il versamento di saldo e primo acconto delle imposte sui redditi (IRPEF, IRES, IRAP e cedolare secca) senza alcuna maggiorazione.

27 Luglio

Elenchi Intrastat: Presentazione telematica degli elenchi relativi alle cessioni e acquisti intracomunitari del mese di giugno o del 2° trimestre 2026.

30 Luglio

Imposte sui redditi (differimento non ISA): Versamento di saldo e primo acconto per i contribuenti non ISA che scelgono il differimento entro 30 giorni dalla scadenza ordinaria, applicando la maggiorazione dello 0,40%.

31 Luglio

IVA TR: Presentazione del modello per la richiesta di rimborso o compensazione del credito IVA relativo al 2° trimestre 2026.
Regimi OSS e IOSS: Trasmissione della dichiarazione e liquidazione dell’imposta per il regime OSS (2° trimestre) e per il regime IOSS (mese di giugno).
Rottamazione cartelle: Scadenza dei versamenti legati alla Rottamazione-quater e Rottamazione-quinquies.
Bollo auto: Termine per il versamento dell’imposta sul bollo auto.

1 Luglio 2026/da GraziellaSP

News, scadenze

Scadenzario maggio 2026

Scadenzario maggio 2026

4 maggio 2026
– Registrazione contratti di locazione: termine ultimo per la registrazione dei contratti di locazione e affitto stipulati il 1° aprile 2026, o rinnovati tacitamente dalla stessa data, nel caso in cui non sia stata scelta l’opzione per la cedolare secca.
– Imposta di registro: versamento della relativa imposta di registro per i contratti sopra citati.

15 maggio 2026
– IVA – Fatturazione differita: emissione e registrazione delle fatture differite riguardanti le operazioni effettuate nel mese di aprile 2026. È consentita l’emissione di un’unica fattura riepilogativa per operazioni tra i medesimi soggetti avvenute nello stesso mese.

18 maggio 2026
– Versamenti IVA: liquidazione e versamento dell’IVA mensile (relativa ad aprile) e dell’IVA trimestrale per i soggetti interessati (1° trimestre 2026).
– Ritenute alla fonte: versamento delle ritenute operate dai sostituti d’imposta su redditi di lavoro dipendente, autonomo e assimilati.
– Contributi INPS: versamento dei contributi previdenziali per il lavoro dipendente, dei contributi alla Gestione separata per i collaboratori e dei contributi fissi.
– Altre ritenute e imposte: versamento dell’imposta sostitutiva sui premi di produttività, delle ritenute sulle locazioni brevi e dell’IVA derivante dal meccanismo dello split payment.

20 maggio 2026
– Contributi ENASARCO: i datori di lavoro preponenti devono versare i contributi ENASARCO relativi alle provvigioni maturate o liquidate agli agenti e rappresentanti nel primo trimestre del 2026.

25 maggio 2026
– Elenchi Intrastat: presentazione degli elenchi riepilogativi mensili (Mod. INTRA) delle operazioni intracomunitarie effettuate nel mese di aprile 2026.

31 maggio 2026
– IOSS: dichiarazione e liquidazione dell’IVA relativa al regime IOSS (Import One Stop Shop) per il mese di aprile 2026

6 Maggio 2026/da GraziellaSP

assistenza fiscale, assistenza tributi, News, scadenze

Scadenzario aprile 2026

Scadenzario Aprile 2026

Mercoledì 1 Aprile

Credito d’imposta pubblicità: Termine ultimo per l’invio della comunicazione per l’accesso al credito d’imposta sugli investimenti pubblicitari (prenotazione del beneficio).

Venerdì 10 Aprile

Lavoratori domestici: Versamento dei contributi previdenziali relativi al primo trimestre per colf e badanti.

Giovedì 16 Aprile

Versamenti periodici IVA: Liquidazione e versamento dell’IVA relativa al mese di marzo 2026.
Ritenute alla fonte: Versamento delle ritenute Irpef operate dai sostituti d’imposta nel mese precedente.
Contributi INPS: Versamento dei contributi previdenziali e assistenziali dovuti all’INPS.

Lunedì 20 Aprile

Adeguamento POS e Registratori Telematici: Termine per l’adeguamento dei dispositivi e la registrazione sul portale “Fatture e Corrispettivi” dell’Agenzia delle Entrate per garantire la tracciabilità dei pagamenti.

Lunedì 27 Aprile

Elenchi Intrastat: Invio telematico degli elenchi riepilogativi delle operazioni intracomunitarie effettuate nel mese di marzo (mensili) e nel primo trimestre 2026 (trimestrali).

Mercoledì 29 Aprile

Bollo documenti digitali: Versamento dell’imposta di bollo sulle scritture contabili del 2025 conservate in modalità digitale.

Giovedì 30 Aprile

Dichiarazione Annuale IVA: Termine per l’invio telematico della dichiarazione IVA relativa all’anno d’imposta 2025.
Certificazione Unica (CU): Trasmissione telematica delle Certificazioni Uniche 2026 relative ai redditi di lavoro autonomo e provvigioni.
Rottamazione Quinquies: Termine ultimo per la presentazione dell’istanza di adesione alla definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione.
730 Precompilato: Data di avvio della stagione dichiarativa con la messa a disposizione del modello 730 precompilato da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Modello IVA TR: Presentazione del modello per la richiesta di rimborso o compensazione del credito IVA relativo al primo trimestre 2026.
Regimi OSS e IOSS: Dichiarazione e liquidazione dell’IVA per i regimi OSS (1° trimestre) e IOSS (mese di marzo)

Per assistenza operativa il nostro team di professionisti è a vostra disposizione.

8 Aprile 2026/da GraziellaSP

News, scadenze

SCADENZE FISCALI DI MARZO 2026

Lunedì 2 marzo 2026

INPS regime contributivo agevolato forfetari ART/COMM: Istanza di adesione o revoca dal 2026 per il regime contributivo agevolato INPS destinato ai contribuenti forfettari che operano nei settori del commercio e dell’artigianato.
Versamento imposta di bollo su fatture elettroniche: Versamento dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse durante il quarto trimestre 2025. L’adempimento riguarda le fatture esenti IVA di importo superiore a 77,47 euro.
Comunicazione LIPE: Comunicazione delle Liquidazioni Periodiche IVA relativa al quarto trimestre 2025. La comunicazione è inclusa nel modello IVA 2026 se presentato entro il 28 febbraio.
Dichiarazione retribuzioni INAIL: Presentazione all’INAIL della dichiarazione delle retribuzioni erogate durante l’anno 2025, necessaria per determinare il premio assicurativo dovuto.
Versamento tassa annuale libri sociali: Versamento della tassa annuale sui libri sociali dovuta per l’anno 2026. L’importo varia in base alla forma giuridica della società.

Lunedì 9 marzo 2026

Rottamazione-quater – undicesima rata: Pagamento dell’undicesima rata della rottamazione-quater per i contribuenti che hanno aderito alla definizione agevolata. Previsti 5 giorni di tolleranza.
Riammissione rottamazione-quater – terza rata: Pagamento della terza rata per i contribuenti riammessi alla rottamazione-quater dopo aver perso il beneficio. Previsti 5 giorni di tolleranza.

Lunedì 16 marzo 2026

Versamento IVA e ritenute: Versamento dell’IVA dovuta per le operazioni del mese di febbraio 2026 e delle ritenute fiscali operate nello stesso mese. Adempimento mensile per tutti i soggetti passivi IVA e sostituti d’imposta.
Versamento saldo IVA annuale: Versamento del saldo IVA annuale relativo all’anno 2025, risultante dalla dichiarazione annuale IVA 2026.
Invio modello CU 2026: Trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate del modello CU 2026 (Certificazione Unica) anno 2025. In questa data la scadenza riguarda i redditi da lavoro autonomo e provvigioni abituali.
Comunicazione dati 730 precompilato: Trasmissione all’Agenzia delle Entrate dei dati per il 730 precompilato. Riguarda agenzie funebri, asili nido e amministratori di condominio.
Comunicazione spese veterinarie al Sistema Tessera Sanitaria: I veterinari devono comunicare al Sistema Tessera Sanitaria i dati relativi alle spese veterinarie sostenute dai contribuenti durante l’anno 2025, detraibili nella dichiarazione dei redditi.

Mercoledì 25 marzo 2026

Modello INTRA: Presentazione del modello INTRASTAT relativo al mese di febbraio 2026. Obbligatorio per gli operatori che effettuano scambi intracomunitari e superano determinate soglie.
Versamento FIRR: Versamento al FIRR (Fondo Indennità Risoluzione Rapporto) relativo alle provvigioni maturate durante l’anno 2025. Riguarda i concessionari di vendita del settore automotive.

Martedì 31 marzo 2026

Modello EAS: Presentazione del modello EAS aggiornato per gli enti associativi che hanno subito variazioni nei dati comunicati durante l’anno 2025. Riguarda associazioni sportive dilettantistiche, associazioni di promozione sociale, ecc.
Dichiarazione e liquidazione IOSS: Presentazione della dichiarazione e liquidazione relativa al mese di febbraio 2026 per i soggetti che utilizzano lo sportello unico per le importazioni (IOSS) nelle vendite a distanza di beni importati.
Tobin Tax – presentazione modello FTT: Presentazione del modello FTT relativo alla Tobin Tax, l’imposta sulle transazioni finanziarie. Riguarda specifiche operazioni su strumenti finanziari derivati e azioni.
Polizza catastrofale: Sottoscrizione della polizza catastrofale obbligatoria per micro e piccole imprese operanti in specifici settori produttivi. L’assicurazione copre i danni da calamità naturali ed eventi catastrofali.
Comunicazione completamento Transizione 4.0: Comunicazione di completamento degli investimenti effettuati nell’ambito del Piano Transizione 4.0, necessaria per beneficiare definitivamente dei crediti d’imposta previsti.
UNIEMENS: Trasmissione della denuncia contributiva UNIEMENS all’INPS, contenente i dati retributivi e contributivi dei lavoratori dipendenti riferiti al mese precedente.
Altri versamenti previdenziali: Versamenti previdenziali obbligatori tra cui contributi ENASARCO per agenti di commercio, contributi FIRR per il settore automotive e altri contributi previdenziali specifici di categoria.

9 Marzo 2026/da GraziellaSP

News, scadenze

Scadenzario di febbraio 2026

Di seguito una sintesi delle principali scadenze di febbraio da segnare in agenda, suddivise per data e tipologia, utile a professionisti, aziende e consulenti per una corretta pianificazione delle attività contabili e tributarie.

1 febbraio 2026
Dichiarazione annuale IVA 2026:
La dichiarazione IVA 2026 (anno d’imposta 2025) va presentata in via telematica all’Agenzia delle Entrate tra il 1° febbraio e il 30 aprile 2026

Conguaglio tardivo
Fino al 28 febbraio possono essere eseguite le operazioni di conguaglio fiscale tra le ritenute operate sui compensi soggetti a IRPEF e l’imposta effettivamente dovuta e in relazione alle detrazioni d’imposta per il 2025

9 febbraio 2026
Click Day stranieri
Domanda di nulla osta per l’ingresso in Italia nel 2026 di stranieri residenti all’estero per lavoro stagionale nel settore del turismo

16 febbraio 2026
Autoliquidazione INAIL
Comunicazione della riduzione delle retribuzioni presunte per il 2026
Pagamento del premio derivante dall’autoliquidazione INAIL 2025/2026 (saldo o importo della prima di quattro rate)

Domanda di nulla osta per l’ingresso in Italia nel 2026 di stranieri residenti all’estero per lavoro non stagionale

Versamento dei contributi mensili dovuti dai giornalisti con contratto di collaborazione

Versamento della provvista mensile del trattamento di prepensionamento dei lavoratori iscritti ai Fondi di Versamento

Versamento unificato relativo a:

ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati
contributi previdenziali e assistenziali dovuti all’INPS dai datori di lavoro compresi quelli derivanti dal conguaglio contributivo operato il mese precedente
contributi dovuti dai committenti alla gestione separata INPS per collaborazioni
contributi dovuti dalle imprese dello spettacolo all’ex Enpals
contributo mensile pescatori
contributi dovuti all’INPS da artigiani e commercianti (contributo sul minimale 4° trimestre 2025)
addizionale regionale IRPEF per le cessazioni del mese precedente
liquidazione periodica IVA
versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione TFR per il 2025

18 febbraio 2026
Click Day stranieri
Domanda di nulla osta per l’ingresso in Italia nel 2026 di stranieri residenti all’estero per lavoro di assistenza familiare

23 febbraio 2026
Ritenute appalti
Obbligo di trasmissione delle ricevute del versamento delle ritenute operate ai propri lavoratori nel mese precedente

25 febbraio 2026
Contributi ENPAIA
Presentazione delle denunce contributive degli impiegati occupati in relazione al mese precedente e pagamento dei contributi del mese

28 febbraio 2026 (slitta a lunedì 2 marzo 2026)
Scade la validità della domanda di assegno unico per il periodo marzo 2025 / febbraio 2026

Presentazione della dichiarazione delle retribuzioni ai fini dell’autoliquidazione INAIL 2026

Invio dei dati necessari per il pagamento o per il saldo dell’integrazione salariale in caso di pagamento diretto da parte dell’INPS, in relazione ai periodi integrati nel mese di dicembre 2025

Termine per presentare le domande di CIGO per eventi oggettivamente non evitabili verificatisi nel mese precedente

Versamento al FASI dei contributi a carico azienda e dirigente relativi al 1° trimestre 2026

Presentazione del flusso dei dati relativi alla retribuzione e alla contribuzione del mese precedente

Obbligo di stampa del Libro unico del lavoro o, nel caso di soggetti gestori, di consegna di copia al soggetto obbligato alla tenuta, in relazione al periodo di paga precedente

Presentazione della richiesta di applicazione, nel 2027, della norma premiale per la regolazione 2026 purché in regola con le norme di sicurezza o con il pagamento di contributi e premi

Presentazione Autoliquidazione INAIL tramite modello OT23 prestampato, in via telematica attraverso il sito online dell’INAIL

Comunicazione di avvalersi del regime contributivo semplificato (opzione per il regime fiscale forfetario) per il 2026

Per maggiori dettagli e per assistenza operativa il nostro staff è a vostra disposizione.

2 Febbraio 2026/da GraziellaSP

News, scadenze

Le scadenze di Gennaio 2026

Nel mese di gennaio 2026 sono numerosi gli adempimenti fiscali e contributivi da rispettare. Di seguito una sintesi delle principali scadenze da segnare in agenda, suddivise per data e tipologia, utile a professionisti, aziende e consulenti per una corretta pianificazione delle attività contabili e tributarie.

10 GENNAIO – Scadenza effettiva lunedì 12 Gennaio

Contributi Colf: Termine per pagare i contributi relativi al quarto trimestre 2025.

16 GENNAIO

IVA – Liquidazione periodica – Soggetti mensili

Versamento dell’IVA a debito da parte dei contribuenti Iva mensili.

Ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute alla fonte operate nel corso del mese precedente

INPS – Contributi personale dipendente

Pagamento dei contributi dovuti sulle retribuzioni dei lavoratori dipendenti di competenza del precedente mese

INPS – Contributi Gestione Separata

Pagamento, da parte dei soggetti committenti, dei contributi relativi alla gestione separata INPS dovuti sui compensi corrisposti nel corso del precedente mese.

Modello 770 semplificato

invio dei dati aggiuntivi e versamento delle ritenute;

Locazioni Brevi

versamento della ritenuta del 21% sui canoni o corrispettivi delle locazioni brevi.

25 GENNAIO – Scadenza effettiva lunedì 26 Gennaio

INTRASTAT

Presentazione degli elenchi riepilogativi mensili delle cessioni e degli acquisti intracomunitari relativi al mese/trimestre precedente.

31 GENNAIO – Scadenza effettiva lunedì 2 Febbraio

Sistema Tessera Sanitaria

Termine per l’invio dei dati dell’intero anno 2025 al Sistema Tessera Sanitaria

UNIEMENS

Termine per l’invio telematico della dichiarazione Uniemens relativi al mese precedente.

Rinnovo Contratti di locazione – Imposta di registro

Termine per il versamento dell’imposta di registro – pari al 2% del canone annuo – relativa ai contratti di locazione decorrenti dal giorno 1 del mese.

Agenti di commercio

Termine per l’invio da parte delle ditte mandanti a ciascun agente/rappresentante di commercio del conto delle provvigioni maturate nel corso del quarto trimestre dell’anno precedente.

Contributo annuale revisori legali

Termine per versare 57,00 al MEF (come nel 2025 esclusivamente tramite PagoPA.

Canone RAI

Termine di presentazione del modello “Dichiarazione sostitutiva relativa al canone di abbonamento alla televisione per uso privato” per dichiarare che in nessuna delle abitazioni per le quali il dichiarante titolare di utenza elettrica è detenuto un apparecchio TV.

Lavoratori Somministrati

Comunicazione dei lavoratori somministrati per contratti conclusi nel 2025;

Disabili

Invio del prospetto informativo sul riepilogo degli obblighi di assunzione dei disabili in forza al 31 dicembre dell’anno precedente.

CIGO

Invio delle domande di Cassa Integrazione (CIGO) per eventi non evitabili del mese precedente;

Rottamazione quinquies

sarà poi possibile aderire alla rottamazione quinquies; l’ente di riscossione renderà disponibile la modulistica per l’invio delle domande, secondo quanto si apprende, entro il 31 gennaio 2026

Scadenze Minimi retributivi: Abbigliamento (industria); Alimentari (industria); Dirigenti commercio; Dirigenti cooperative; Dirigenti credito; Dirigenti industria; Edili (artigianato); Grafici editoriali (piccola industria); Pelli e cuoio (piccola industria); Pulizia (artigianato); Tessili (industria); Trasporto e spedizione merci (artigianato).

Per assistenza operativa il nostro team è a vostra disposizione.

8 Gennaio 2026/da GraziellaSP

assistenza fiscale, News, scadenze

Scadenze dicembre 2025

1° dicembre 2025

Assegnazione o cessione agevolata beni immobili o beni mobili iscritti a pubblici registri ai soci

Le società che si sono avvalse dell’assegnazione agevolata dei beni ai soci con il versamento del 60 per cento dell’imposta sostitutiva entro il 30 settembre 2025, effettuano il versamento della restante parte del 40 per cento entro il 30 novembre 2025 (1° dicembre 2025).

Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA

I soggetti passivi IVA devono effettuare entro la data odierna l’invio telematico della Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relativa al III trimestre 2025 (1° luglio 2025 – 30 settembre 2025).

Estromissione immobili strumentali imprenditore individuale

L’imprenditore individuale che, alla data del 31 ottobre 2024, possiede beni immobili strumentali che ha optato entro il 31 maggio 2025 (3 giugno 2025), per l’esclusione dei beni stessi dal patrimonio dell’impresa, con effetto dal periodo d’imposta in corso alla data del 1° gennaio 2025, effettua il versamento dell’imposta sostitutiva nella misura dell’8 per cento della differenza tra il valore normale di tali beni ed il relativo valore fiscalmente riconosciuto in due rate come segue:

– il 60% dell’importo dovuto entro il 30 novembre 2025;

– il restante 40% entro il entro il 30 giugno 2026.

Versamento imposta sostitutiva per rideterminazione valore di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti alla data del 1° gennaio 2025, redazione e giuramento della perizia di stima

Versamento imposta sostitutiva (prima o unica rata) inerente la rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola e presentazione perizia di stima per i soggetti che intendono rivalutare i terreni posseduti al 1° gennaio 2025. L’ammontare dell’imposta dovuta può essere suddiviso in tre rate annuali di pari importo, la prima delle quali da versare entro il 30 novembre 2025 (ovvero 1° dicembre 2025) e le due rate successive entro il 30 novembre 2026 ed entro il 30 novembre 2027, maggiorate degli interessi del 3 per cento annuo.

Versamento imposta sostitutiva per rideterminazione valore di acquisto di partecipazioni posseduti alla data del 1° gennaio 2025, redazione e giuramento della perizia di stima

Versamento imposta sostitutiva (prima o unica rata) inerente la rideterminazione dei valori delle partecipazioni e presentazione della perizia per i soggetti che intendono rivalutare le partecipazioni possedute al 1° gennaio 2025. L’ammontare dell’imposta dovuta può essere suddiviso in tre rate annuali di pari importo, la prima delle quali da versare entro il 30 novembre 2025 (ovvero 1° dicembre 2025) e le due rate successive entro il 30 novembre 2026 ed entro il 30 novembre 2027, maggiorate degli interessi del 3 per cento annuo.

Versamento imposta sostitutiva rivalutazione criptoattività

I soggetti che già detenevano cripto-attività alla data del 1° gennaio 2025 che intendono rideterminare il costo o il valore di acquisto delle criptovalute possedute mediante assoggettamento ad una imposta sostitutiva delle imposte sui redditi devono procedere al relativo versamento entro la data odierna. L’ammontare dell’imposta dovuta può essere suddiviso in tre rate annuali di pari importo, la prima delle quali da versare entro il 30 novembre 2025 (ovvero 1 dicembre 2025) e le due rate successive entro il 30 novembre 2026 ed entro il 30 novembre 2027, maggiorate degli interessi del 3 per cento annuo.

Versamento seconda rata imposta sostitutiva per rideterminazione valore di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola posseduti alla data del 1° gennaio 2024

I contribuenti che hanno presentato apposita perizia e che hanno versato la prima rata dell’imposta sostitutiva per la rivalutazione dei terreni edificabili e con destinazione agricola entro il termine del 30 novembre 2024 versano entro il 1° dicembre 2025 la seconda rata.

Versamento seconda rata imposta sostitutiva per rideterminazione valore di acquisto di partecipazioni possedute alla data del 1° gennaio 2024

I contribuenti che hanno presentato apposita perizia e che hanno versato la prima rata dell’imposta sostitutiva per la rivalutazione delle quote di partecipazione entro il termine del 30 novembre 2024 versano entro il 1 dicembre 2025 la seconda rata.

Versamento secondo acconto imposte Redditi 2025 ed IRAP 2025

Versamento secondo acconto imposte dovute in base alla dichiarazione dei Redditi 2025 (IRPEF, IRES, addizionali, imposte sostitutive, cedolare secca, contributi INPS), e alla dichiarazione IRAP 2025 da parte di persone fisiche, società di persone e società di capitali, enti equiparati ed enti non commerciali con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare.

Novità: i contribuenti che hanno aderito alla proposta di concordato preventivo biennale 2025-2026 per il primo periodo d’imposta di adesione al concordato:

a) se l’acconto delle imposte sui redditi è determinato sulla base dell’imposta relativa al periodo precedente (cosiddetto metodo storico), è dovuta una maggiorazione di importo pari al 10 per cento della differenza, se positiva, tra il reddito concordato e quello d’impresa o di lavoro autonomo dichiarato per il periodo precedente, opportunamente rettificato;
b) se l’acconto dell’IRAP è determinato sulla base dell’imposta relativa al periodo precedente (cosiddetto metodo storico), è dovuta una maggiorazione di importo pari al 3 per cento della differenza, se positiva, tra il valore della produzione netta concordato e quello dichiarato per il periodo precedente, opportunamente rettificato;
c) se l’acconto è determinato sulla base dell’imposta relativa al periodo in corso (cosiddetto metodo previsionale), la seconda rata di acconto è calcolata come differenza tra l’acconto complessivamente dovuto in base al reddito e al valore della produzione netta concordato e quanto versato con la prima rata calcolata secondo le regole ordinarie. La disposizione prevede quindi che le maggiorazioni dovute da chi adotta il cosiddetto metodo storico sono versate entro il termine previsto per il versamento della seconda o unica rata dell’acconto.

Versamento trimestrale imposta di bollo fatture elettroniche

I soggetti che hanno emesso fatture elettroniche con apposizione dell’imposta di bollo effettuano il versamento dell’imposta di bollo fatture elettroniche relative al terzo trimestre 2025; qualora l’importo dell’imposta di bollo dovuta in relazione alle fatture elettroniche emesse nei primi due trimestri solari dell’anno, complessivamente considerato, non superi l’importo di 5.000 euro, il pagamento dell’imposta di bollo complessivamente dovuta sulle fatture elettroniche emesse nei predetti trimestri può essere effettuato entro il termine previsto per il versamento dell’imposta relativa al terzo trimestre solare dell’anno di riferimento (ovvero entro il 30 novembre).

7 dicembre 2025

Precompilazione domande flussi extra UE

I datori di lavoro di lavoratori non stagionali, stagionali settore agricolo, stagionali settore turistico-alberghiero, e lavoratori del settore assistenza familiare, dalle ore 9,00 del giorno 23 ottobre alle ore 20,00 del giorno 7 dicembre 2025, possono compilare le domande per la richiesta di nulla osta al lavoro nell’ambito del Decreto Flussi 2026. Il servizio è disponibile tutti i giorni, ventiquattro ore su ventiquattro, compresi i festivi, fino alle ore 20:00 dell’ultimo giorno previsto. Dalle ore 9,00 del giorno 9 dicembre alle ore 20,00 del giorno 13 dicembre, è prevista una riapertura parziale che consentirà solo di completare domande già inserite nella fase precedente. La precompilazione è possibile accedendo al Portale Servizi (https://portaleservizi.dlci.interno.it/AliSportello/ali/home.htm), selezionando il pulsante “Area riservata” e la sezione “Compila domande Decreto Flussi 2026-2028/Click Day”, raggiungibile dalla voce “Sportello Unico Immigrazione”.

9 dicembre 2025

Presentazione domande bonus mamme lavoratrici

Le lavoratrici che nel 2025 hanno almeno due figli, con reddito da lavoro non superiore a 40.000 euro annui possono presentare la domanda di bonus tramite: – sito istituzionale www.inps.it, utilizzando la propria identità digitale (SPID di almeno livello 2, CIE 3.0, CNS o eIDAS); – Contact Center Multicanale, contattando il numero verde 803.164 (gratuito da rete fissa) o il numero 06 164.164 (da rete mobile a pagamento, in base alla tariffa applicata dai diversi gestori); – Istituti di patronato, utilizzando i servizi offerti dagli stessi. Le lavoratrici per le quali i requisiti si perfezionano successivamente al 9 dicembre possono presentare la domanda entro il 31 gennaio 2026 (con liquidazione in busta paga successiva).

10 dicembre 2025

Istanza di sgravio contributivo per contratti di solidarietà

I datori di lavoro privati che al 30 novembre 2025 hanno stipulato un contratto di solidarietà o che abbiano avuto un contratto di solidarietà in corso nel secondo semestre dell’anno precedente devono presentare le domande di riduzione contributiva per l’anno 2025 attraverso l’applicativo web “sgravicdsonline”. L’applicativo è operativo fino al 10 dicembre di ogni anno per la pre-compilazione delle istanze ed è disponibile nel sito istituzionale, nella sezione dedicata “Decontribuzione contratti di solidarietà industriali”, dove è presente anche la normativa di riferimento. L’accesso all’applicativo web è ammesso esclusivamente con le credenziali SPID o CIE (carta d’identità elettronica) e il pagamento dell’imposta di bollo, a partire dall’annualità 2023, è consentito solo mediante il sistema “pagoPA”, utilizzando l’apposita funzione integrata all’interno dell’applicativo medesimo.

16 dicembre 2025

Dichiarazione IVA annuale: rateizzazione

I contribuenti titolari di partita IVA possono effettuare il versamento dell’IVA annuale in unica soluzione entro il 17 marzo 2025 ovvero rateizzare. Le rate devono essere di pari importo e la prima rata deve essere versata entro il termine previsto per il versamento dell’IVA in unica soluzione. Le rate successive alla prima devono essere versate entro il giorno 16 di ciascun mese di scadenza ed in ogni caso l’ultima rata non può essere versata oltre il 16 dicembre. Sull’importo delle rate successive alla prima è dovuto l’interesse fisso di rateizzazione pari allo 0,33% mensile. Il versamento può essere differito alla scadenza prevista per il versamento delle somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi, con la maggiorazione dello 0,40% a titolo d’interesse per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo. Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24, esclusivamente in modalità telematica, con il codice tributo 6099.

Imposta sostitutiva sulla rivalutazione del trattamento di fine rapporto

I soggetti obbligati ad effettuare le ritenute sui redditi di lavoro dipendente (art. 23 D.P.R. 600/1973) applicano l’imposta sostitutiva dell’17% sulle rivalutazioni maturate in ciascun anno calcolato sul 90% delle rivalutazioni maturate nell’anno solare precedente, tenendo conto anche delle rivalutazioni relative ai TFR erogati nel corso di detto anno. In alternativa, è consentito determinare l’acconto in via presuntiva, applicando il 90% alle rivalutazioni che maturano nello stesso anno per il quale l’acconto è dovuto.

Liquidazione periodica IVA per soggetti con obbligo mensile

Sono tenuti ad effettuare la liquidazione con obbligo mensile i contribuenti titolari di partita IVA che nell’anno solare precedente o nella dichiarazione di inizio attività presentata nel corso dell’esercizio in corso hanno indicato un volume d’affari superiore ai seguenti limiti:

– Imprese che prestano servizi: volume d’affari 500.000,00;

– Esercenti arti o professioni: volume d’affari 500.000,00;

– Tutti gli altri soggetti: volume d’affari 800.000,00.

I titolari di partita IVA versano entro il 16 dicembre 2025, l’IVA dovuta per il mese di novembre (per il mese di ottobre nel caso in cui la contabilità sia affidata a terzi). Il versamento determinato quale differenza tra imposta a debito ed imposta a credito del periodo di riferimento, scomputando l’eventuale ammontare del credito del periodo precedente, deve essere effettuato tramite F24 esclusivamente mediante modalità telematiche, anche servendosi di intermediari.

Novità. L’articolo 17, sesto comma, lettera a-quinquies), del D.P.R. n. 633/1972, come modificato dall’ articolo 1, comma 57, della Legge n. 207/2024, prevede l’applicazione del regime dell’inversione contabile alle prestazioni di servizi ivi previste, effettuate tramite contratti di appalto, subappalto, affidamento a soggetti consorziati o rapporti negoziali comunque denominati, rese nei confronti di imprese che svolgono attività di trasporto e movimentazione di merci e prestazione di servizi di logistica. Per consentire il versamento, tramite il modello F24, delle somme in argomento, è stato istituito l’apposito codice tributo.

Rateizzazione imposte Redditi 2025 ed IRAP 2025

Tutti i contribuenti possono avvalersi della facoltà di rateizzare i versamenti delle somme dovute a titolo di saldo e di primo acconto delle imposte sui redditi/IRAP. In ogni caso, il pagamento deve essere completato entro il 16 dicembre dello stesso anno di presentazione della dichiarazione. I versamenti rateali sono effettuati entro il giorno 16 di ciascun mese (in linea di massima dal 30 giugno/21 luglio ovvero dal 30 luglio/20 agosto con la maggiorazione dello 0,40 per cento a titolo di interesse corrispettivo). Sulle somme rateizzate sono dovuti gli interessi nella misura del 4 per cento annuo da calcolarsi secondo il metodo commerciale, tenendo conto del periodo decorrente dal giorno successivo a quello di scadenza della prima rata fino alla data di scadenza della seconda. Sugli importi da versare con le rate mensili successive, si applicano gli interessi dello 0,33 per cento in misura forfetaria, a prescindere dal giorno in cui è eseguito il versamento.

Versamento mensile ritenute e presentazione modello semplificato dichiarazione sostituti d’imposta

I sostituti d’imposta che hanno corrisposto compensi per prestazioni di lavoro dipendente e assimilato a lavoro dipendente, compensi per prestazioni di lavoro autonomo a professionisti, artisti, inventori e a lavoratori autonomi occasionali e provvigioni, assunzione di obblighi di fare, non fare e permettere, applicando le ritenute trattenute nel mese di novembre 2025 devono effettuare entro il 16 dicembre 2025 il relativo versamento tramite F24 esclusivamente mediante modalità telematiche, anche servendosi di intermediari.

Novità. I sostituti d’imposta che voglio usufruire della modalità semplificata di presentazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta, in occasione dei versamenti mensili delle ritenute, devono comunicare anche l’ammontare delle ritenute operate, gli eventuali importi a credito da utilizzare in compensazione ai fini del versamento e gli altri dati individuati con apposito provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate.

Versamento seconda rata a saldo per il 2025 dell’imposta municipale propria

I soggetti passivi dell’imposta municipale propria, ovvero i possessori di immobili, intendendosi per tali il proprietario ovvero il titolare del diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie sugli stessi, versano la seconda rata a saldo per il 2025 dell’imposta municipale propria dovuta entro il 16 dicembre.

20 dicembre 2025

Comunicazione telematica delle prestazioni autonome rese tramite piattaforme digitali

I committenti delle prestazioni autonome, anche occasionali, rese nell’ambito della GIG economy per il tramite di piattaforme digitali strumentali alle attività di consegna dei beni devono comunicare ai committenti l’avvenuta instaurazione del rapporto di lavoro. La comunicazione è effettuata in via telematica tramite il modello “Uni-Piattaforme, presente sul Portale Servizi Lavoro del sito del Ministero del Lavoro.

Comunicazioni obbligatorie somministrati

Le agenzie per il lavoro autorizzate alla somministrazione di lavoro devono comunicare i dati relativi all’assunzione, proroga, trasformazione e cessazione dei lavoratori assunti nel corso del mese precedente. La comunicazione deve avvenire in via telematica al Centro per l’impiego competente tramite apposito modello UnificatoSomm.

29 dicembre 2025

Elenchi riepilogativi Intrastat mensile

Per i soggetti tenuti a questo obbligo con cadenza mensile, scade il termine per presentare in via telematica l’elenco riepilogativo degli acquisti e delle vendite intracomunitarie effettuate nel mese di novembre 2025.

Versamento acconto IVA

Il 27 dicembre (29 dicembre per il 2025) è il termine ultimo per versare l’acconto Iva dovuto per le liquidazioni periodiche di chiusura dell’ultimo mese o dell’ultimo trimestre dell’anno. Sono obbligati al versamento dell’acconto tutti i contribuenti Iva tranne coloro che non sono tenuti a effettuare le liquidazioni periodiche Iva, mensili o trimestrali, i soggetti che non dispongono di uno dei due dati “storico” o “previsionale”, su cui sostanzialmente si basa il calcolo ed i contribuenti per i quali risulta un importo dovuto inferiore ad euro 103,29 ( o sono a credito).

31 dicembre 2025

Adozione del Piano spostamenti casa-lavoro

Le imprese e pubbliche amministrazioni con sedi lavorative con più di 100 dipendenti ubicate in un capoluogo di Regione, in una Città metropolitana, in un capoluogo di Provincia ovvero in un Comune con popolazione superiore a 50.000 abitanti devono adottare il Piano spostamenti casa-lavoro. Il PSCL individua le misure utili a orientare gli spostamenti casa-lavoro del personale dipendente verso forme di mobilità sostenibile alternative all’uso individuale del veicolo privato a motore e definisce i benefici conseguibili con l’attuazione delle misure previste. E’ adottato dal datore di lavoro tramite il mobility manager aziendale e deve essere trasmesso al Comune territorialmente entro 15 giorni. Il Comune, con il supporto del mobility manager d’area che funge da figura di raccordo con le analoghe figure a livello aziendale, individua eventuali modifiche al piano e può stipulare con l’impresa o la pubblica amministrazione che lo ha adottato, intese e accordi per una sua migliore implementazione.

Dichiarazione ai fini della ritenuta ridotta sulle provvigioni

I soggetti che effettuano prestazioni, anche occasionali, inerenti rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento di affari che ricevono provvigioni comunque denominate possono provvedere entro il 31 dicembre alla presentazione dell’attestazione di avvalersi in via continuativa dell’opera di dipendenti e/o di terzi per usufruire nel 2026 dell’applicazione di una ritenuta d’acconto in misura ridotta.

Domanda di CIGO per eventi oggettivamente non evitabili

I datori di lavoro che operano nel settore industria ed edilizia possono presentare all’INPS le domande di CIGO per eventi oggettivamente non evitabili verificatisi nel mese precedente (art. 15, D.Lgs. n. 148/2015, D.Lgs. n. 185/2016). La domanda di concessione, presentata tramite procedura telematica sul portale INPS, deve contenere la causa della sospensione o riduzione dell’orario di lavoro, la presumibile durata, i nominativi dei lavoratori interessati e le ore richieste.

LUL: compilazione

I datori di lavoro devono compilare il LUL di competenza del mese di novembre entro il 31 dicembre con tutti i dati relativi ai lavoratori. Occorre indicare a parte in busta paga l’imponibile per ferie non godute distintamente dalle altre voci a cui va sommato solo per la determinazione dell’imponibile previdenziale, fiscale e assicurativo. Il datore di lavoro può scegliere diverse modalità di tenuta del libro unico del lavoro.

Per maggiori dettagli e per assistenza operativa il nostro team di professionisti è a vostra disposizione.

9 Dicembre 2025/da GraziellaSP